Taas on käes tuludeklaratsiooni esitamise aeg, mil maksud on aktuaalne teema, eriti eraisikust investeerija jaoks.
Investeerimiskontosüsteem on saanud nelja-aastaseks. Kuigi tegemist on üsna keerulise süsteemiga, võimaldab see eraisikust investoril saada pea sarnaseid soodustusi, mis seni kehtisid vaid juriidilistele isikutele. Investeerimiskonto kasutamine võimaldab lükata finantstulu maksustamist edasi kuni tulu väljavõtmiseni. Maksudeklaratsiooni täitmine ei pruugi aga investeerimiskontosüsteemi järgi olla kõige lihtsam, sestap soovitame süsteemi eripäradega põhjalikult tutvuda.
Vana süsteem või investeerimiskonto?
LHV Pank võimaldab ka tänavu edastada investeerimiskonto andmeid maksuametile elektrooniliselt. Kindlasti ei tasu seda jätta viimasele hetkele, sest andmed edastatakse järgmiseks päevaks. Seega on 30. märtsil viimane võimalus esitada andmeid automaatselt. Investeerimiskonto aruannet ei tohiks kindlasti edastada ilma sellesse süvenemata, kuna mitmes kohas tuleb investoril endal valida, millist aruanderida ta kajastab sisse- või väljamaksena.
Üks olulisi aspekte maksude deklareerimisel on sellega kaasnev ajakulu. Enne ühe või teise süsteemi kasuks otsustamist soovitame eri süsteemide plussid ja miinused endale põhjalikult selgeks teha. Alates 2011. aastast tekkis eraisikust investoril investeerimiskontosüsteemi kaudu investeerides võimalus saadud tulult tulumaksu maksmist edasi lükata. Kõrvuti kehtivad kaks investeerimistulu maksustamise süsteemi: seni kehtinud nn tavaline süsteem ja uus investeerimis- kontosüsteem. See tähendab, et investeerimiskonto kasutamine ei ole kohustuslik.
Investeerimiskonto võiks sobida pikaajalisele investorile, kes teeb tehinguid eelkõige eurodes börsil noteeritud väärtpaberitega ega kasuta võimendust. Seni kehtinud süsteem sobib aga keerukamate instrumentide, eri valuutade ja võimenduse kasutajatele, kuid ei sobi väga aktiivsele ja kasumlikule kauplejale. Sel juhul võiks juba kaaluda ettevõtte loomist – selle alt kauplemine omakorda eeldab aga regulaarsete aruannete avaldamise kohustust.
Kui „vana” süsteemi järgi tuli raporteerida kõik väärtpaberiostud ja -müügid, siis uuem süsteem eeldab kontol toimuvate sisse- ja väljamaksete korrektset deklareerimist. Vana süsteemi järgi tuleb teenitud tulult deklareerida tulumaks ja maksta see järgmisel aastal tulusid deklareerides, investeerimiskontosüsteem võimaldab aga lükata kasumi maksustamist edasi kaugemasse tulevikku.
Mis on investeerimiskonto?
Investeerimiskonto on tavaline arvelduskonto, mille kasutamisest investeerimiskontona peab kasutaja teavitama Maksu-ja Tolliametit tuludeklaratsiooni kaudu. Investeerimiskontot saab igal hetkel sulgeda, kuid selle sammuga võib saabuda maksukohustus. Investeerimiskontosid saab investoril olla mitu, selleks võib LHV Panga teenuste näitel olla nii LHV konto, Trader konto, Kasvukonto kui ka Portfellihalduse konto. Konto tuleb deklareerida investeerimiskontona ühel korral – siis, kui täidetakse eelmise aasta maksudeklaratsioon. Oluline on meeles pidada, et investeerimiskontolt ei tohiks teha igapäevaseid arveldusi, sest see muudab deklareerimise väga keeruliseks. Investeerimiskonto puhul on oluline teada kolme mõistet: finantsvara (ehk milliste instrumentide korral saab tulumaksu maksmist edasi lükata), sissemakse (ehk mida saab käsitleda raha või vara liikumisena investeerimiskontole) ning väljamakse (ehk mida saab käsitleda raha või vara liikumisena investeerimiskontolt välja).
Mis on finantsvara?
Finantsvara on avalikult pakutav väärtpaber. Siia alla käivad nii väärtpaberi- kui alternatiivturul kaubeldavad väärtpaberid (aktsiad, optsioonid, futuurid), avalikult pakutavad investeerimisfondi osakud, tuletisinstrumendid, mille alusvaraks on börsil noteeritud väärtpaber või lühiajaline võlaväärtpaber. Finantsvara on seadusega täpselt määratletud ning selle kirjutab kõige paremini lahti rahandusministeeriumis koostatud investeerimiskonto juhend. Tehingud finantsvaraga on investeerimiskontosüsteemis maksuneutraalsed ja seetõttu ei tule neid deklareerida.
Finantsvaraks ei loeta II ja III pensionisamba osakuid, „noteerimata” aktsiaid ja võlakirju, osaühingu osasid ja samaliigilisi väärtpabereid, kinnisvara ega ka hoiuseid.
Mis on sissemakse ja väljamakse?
Järgmisena tuleks üle vaadata, mida saab deklareerida investeerimiskonto sissemaksetena ja mida tuleks deklareerida väljamaksetena – ehk mida täpsemalt deklaratsiooni kanda.
Sissemakse on igasugune kontole makstud või laekunud raha. Erand on vaid finantsvara müügist või teiselt investeerimiskontolt laekunud raha. Lisaks loetakse sissemakseks juba maksustatud või maksuvaba tulu. Maksude deklareerijal tuleks deklareerida kõik kontole toimunud sissemaksed, millega ei soetatud finantsvara, näiteks palga laekumine, kanded teistelt kontodelt jne.
Väljamakse on igasugune investeerimiskontolt tehtud väljakanne, erandiks on finantsvara soetamiseks või teisele investeerimiskontole tehtud kanne. Lisaks ei loeta väljamakseks ka finantsvara soetamise ja võõrandamise kulu.
Väljamaksed on väärtpaberikonto hooldustasu, intressimaksed, pangakaardi maksed ja kontolt tehtud väljamaksed. Seetõttu ongi oluline hoida oma igapäevased rahaasjad ja väärtpaberitehingud eraldi kontodel – nii muutub deklareerimine lihtsamaks.
Maksukohustus saabub juhul, kui kontolt tehtud väljamaksed ületavad sissemakseid. Näiteks, kui kanda aasta alguses kontole 5000 eurot, saada investeeringutelt aasta jooksul 1000 eurot kasumit ja kanda aasta lõpus kontolt välja 5500 eurot, tuleks konto sissemaksena deklareerida 5000 eurot (väärtpaberitehinguid deklareerima ei pea) ja väljamaksena 5500 eurot ning maksta tulumaksu 500 euro pealt. Kontole jääb alles 500 eurot, mida saab kasutada järgmiste investeeringute jaoks, kuid selle väljakandmisel tuleb arvestada, et tulumaksu tuleb maksta kogu summa pealt.
Lisainfot
Investeerimiskonto kohta leiab informatsiooni Maksu-ja Tolliameti veebilehelt. Soovitame lugeda rahandusministeeriumis koostatud investeerimiskonto juhendit või esitada oma küsimus Maksu- ja Tolliameti foorumis aadressil http://foorum.emta.ee/.
LHV finantsportaalis on maksude deklareerimise perioodil väga aktiivne maksude deklareerimise foorum.
Lõplikke hinnanguid investeerimiskonto tehingute ja finantsvara osas on õigus anda üksnes Maksu- ja Tolliametil. Seetõttu ei vastuta LHV Pank Maksu- ja Tolliameti hinnangute või nende muutumise eest ega ka juhul, kui Maksu- ja Tolliameti hinnangud erinevad LHV Panga omadest.
Alo Vallikivi, LHV maaklertegevuse juht
* Artikkel ilmub LHV ajakirjas Investeeri 1/2015
Tweet
